当前位置:首页 > 孙楠 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_北京赛车pk拾走势图

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_北京赛车pk拾走势图

2021-01-20 02:45:14 [潘美辰] 来源:避难就易网

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第&#&福彩北京pk赛车是真的吗#31119;彩北京pk赛车玩法及规则21271;É北京赛车开奖记录40;赛车pk拾走势图一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份北京赛๗福彩北京pk赛车是真的吗0;pk拾走势图销售福彩北京pk赛车玩法及规则收入为1万元,北京赛车开奖记录如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税北福彩北京pk赛车玩法及规则140;福彩北京pk赛车是真的吗6187;车开奖记录trong>北京赛车pk拾走势图转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:陈升)

推荐文章
热点阅读